Нормативная база
Необходимо не быть налоговым резидентом Италии минимум девять из десяти предыдущих налоговых периодов. Максимальный срок — пятнадцать периодов; режим подходит не для любого переезда.
- Декрет-закон 113/2024 увеличил сумму со 100 000 до 200 000 евро для переноса места жительства по статье 43 Гражданского кодекса после вступления в силу.
- Закон 199/2025, статья 1, пункты 25–26, увеличил суммы до 300 000 и 50 000 евро за каждого подходящего члена семьи. Они применяются к переносу места жительства по статье 43 с 1 января 2026 года.
Одного года выбора режима недостаточно: важны дата и характер переезда. Итальянские доходы облагаются по обычным правилам.
Точка безубыточности: когда это действительно выгодно
Сравнение начинается с состава и источника доходов, а не общей стоимости имущества.
Математический пример при 26%
300 000 € / 26% ≈ 1 153 846 € дохода.
Условный пример: весь рассматриваемый доход облагается по 26% и покрывается режимом. Иностранные налоговые зачеты и иные налоги не учтены.
Доходы с прогрессивным налогом
Просто делить 300 000 евро на максимальную ставку 43% некорректно.
Ступени, вычеты, источник дохода, соглашения и зачеты меняют результат. Обе альтернативы требуют фактического расчета.
Есть исключения, включая определенные доходы от продажи квалифицированных долей в первые пять периодов. Работа в Италии не становится зарубежным доходом лишь из-за иностранного заказчика. Это проверяет налоговый специалист.
Три проверки до переезда
Выбор резидентства связан с налогами, работой и семьей. Сравнение стран требует актуальных источников для каждой юрисдикции.
- Резидентство: проверить гражданские, налоговые и договорные критерии.
- Доходы: установить источник, вид, зарубежные налоги и исключения.
- Семья: проверить индивидуальные условия и суммы до расширения режима.
Операционные аспекты и сроки
- Собрать документы о предыдущем резидентстве и доходах.
- Проверить с налоговым специалистом выбор режима и платежи.
- Оценить запрос разъяснения в налоговую службу Италии для конкретных неопределенностей.
- Разделить налоговые и правовые поручения, инвестиционные решения и банковские отношения.
Связанные темы
Проверяемые первичные источники
Рассматриваете переезд в Италию и хотите симуляцию точки безубыточности по вашему конкретному профилю?
Анализ плоского налога для новых резидентов