الإطار التشريعي
يشترط عدم الإقامة الضريبية في إيطاليا لتسع فترات على الأقل من الفترات العشر السابقة. المدة القصوى خمس عشرة فترة ضريبية؛ ولا ينطبق النظام على كل انتقال.
- رفع المرسوم بقانون 113/2024 المبلغ من 100,000 إلى 200,000 يورو لانتقالات الإقامة وفق المادة 43 من القانون المدني بعد دخوله حيز التنفيذ.
- رفع القانون 199/2025، المادة 1، الفقرتان 25–26، المبلغ إلى 300,000 يورو و50,000 يورو لكل فرد أسرة مؤهل. تطبق على انتقال الإقامة وفق المادة 43 من 1 يناير 2026.
سنة اختيار النظام وحدها لا تكفي؛ يحدد تاريخ الانتقال وطبيعته القواعد الواجبة. يبقى الدخل الإيطالي خاضعاً للقواعد العادية.
نقطة التعادل: متى تكون مُجدية فعلًا
تبدأ المقارنة بتكوين الدخل ومصدره، لا بإجمالي الثروة.
مثال حسابي بنسبة 26%
300,000 € / 26% ≈ 1,153,846 € من الدخل.
افتراض توضيحي: كل الدخل المدروس خاضع لـ26% ومشمول بالنظام. لا يشمل الائتمانات الضريبية الأجنبية أو الضرائب الأخرى.
دخل خاضع لضرائب تصاعدية
لا يصح تقسيم 300,000 يورو ببساطة على أعلى معدل 43%.
قد تغير الشرائح والخصومات والمصدر والاتفاقيات والائتمانات النتيجة. يحتاج البديلان إلى حساب فعلي.
توجد استثناءات، منها بعض مكاسب الحصص المؤهلة خلال الفترات الخمس الأولى. لا يصبح العمل المنجز في إيطاليا دخلاً أجنبياً لمجرد أن العميل في الخارج. يتولى المستشار الضريبي التحقق.
ثلاث مراجعات قبل الانتقال
اختيار الإقامة يرتبط بالضرائب والعمل والأسرة. تتطلب مقارنة الدول مصادر حديثة لكل ولاية.
- الإقامة: التحقق من المعايير المدنية والضريبية والاتفاقيات.
- الدخل: تحديد المصدر والنوع والضرائب الأجنبية والاستثناءات.
- الأسرة: التحقق من الأهلية الفردية والمبلغ قبل توسيع الخيار.
الجوانب التشغيلية والتوقيت
- جمع مستندات الإقامة السابقة والدخل.
- مراجعة آلية الاختيار والسداد مع المستشار الضريبي.
- تقييم جدوى طلب توضيح من مصلحة الضرائب الإيطالية للمسائل المحددة.
- فصل التكليفات الضريبية والقانونية عن قرارات الاستثمار والعلاقات المصرفية.
مواضيع ذات صلة
مصادر أولية قابلة للتحقق
هل تدرس الانتقال إلى إيطاليا وترغب في محاكاة لنقطة التعادل بناءً على ملفّك الخاص؟
تحليل الضريبة الموحدة للمقيمين الجدد