الضريبة الثابتة للمقيمين الجدد في إيطاليا…

قد يكون النظام الإيطالي للمقيمين الجدد خياراً للعائلات ذات الدخل الأجنبي المؤهل، لكن المقارنة تشمل تكلفة المعيشة والعمل والمدارس والرعاية والضرائب الأخرى. لا يكفي وصف بلد بأنه أكثر أماناً أو نظامه أكثر جاذبية: المطلوب تقييم وضع الأسرة وأصولها والتزاماتها في كل دولة قبل الانتقال.

يقدم هذا الدليل تحليلاً دقيقاً قائماً على الأدلة لنظام الضريبة الثابتة الإيطالي للمقيمين الجدد، محدّثاً وفقاً لقانون الميزانية 2026 (القانون رقم 199 الصادر في 30 ديسمبر 2025)، مكتوباً من منظور مستشار مالي ممارس يساعد العائلات ذات الثروات العالية في كل مرحلة من عملية الانتقال.

📌 تحديث تنظيمي 2026 — ما الذي تغيّر

عدّلت المادة 1، الفقرتان 25 و26 من القانون رقم 199 الصادر في 30 ديسمبر 2025 (قانون الميزانية 2026) المادة 24-مكرر من TUIR، حيث رفعت الضريبة البديلة الثابتة:

• مقدم الطلب الرئيسي: من 200,000 يورو إلى 300,000 يورو سنوياً
• أفراد الأسرة (لكل فرد): من 25,000 يورو إلى 50,000 يورو سنوياً

تاريخ السريان: تنطبق المبالغ الجديدة على الأشخاص الذين ينقلون إقامتهم الضريبية إلى إيطاليا اعتباراً من 1 يناير 2026. من سبق له ممارسة الخيار في سنوات سابقة يحتفظ بالمبلغ الساري وقت نقله (200,000 يورو لعمليات النقل بين 10 أغسطس 2024 و31 ديسمبر 2025؛ 100,000 يورو للنقل السابق لذلك).

المصادر: Normattiva — القانون 199/2025 · وكالة الإيرادات الإيطالية — بطاقة المقيمين الجدد · MEF — ملخص ميزانية 2026

النظام بنظرة سريعة: المادة 24-مكرر من TUIR

أُنشئ النظام بالقانون 232/2016 وعُدّل بالقوانين اللاحقة. مبلغ 300,000 يورو يتعلق بالنقل المشمول بتعديل 2026 وبالدخل الأجنبي المؤهل، لا بكل تدفق: تُستثنى مكاسب المشاركات المؤهلة في أول خمس سنوات، ويمكن استبعاد بلدان من الخيار، بينما يخضع الدخل الإيطالي لقواعده العادية.

المعايير الرئيسية (2026)

الضريبة السنوية: 300,000 يورو ثابتة لمقدم الطلب الرئيسي (كانت 200,000 يورو حتى 31/12/2025)
المدة: حتى 15 سنة ضريبية (اختيارية، قابلة للإلغاء في أي وقت)
تمديد للعائلة: 50,000 يورو سنوياً لكل فرد مشمول (كانت 25,000 يورو)
الشرط المسبق: غير مقيم ضريبياً في إيطاليا لمدة ≥9 من السنوات العشر السابقة
النطاق: الدخل الأجنبي المؤهل، مع استثناء مكاسب المشاركات المؤهلة في أول خمس سنوات والبلدان المستبعدة من الخيار؛ يلزم تحديد مصدر كل دخل ونوعه.
الدخل الإيطالي: يخضع للضريبة العادية وفقاً لنظام IRPEF (معدلات تصاعدية 23–43%)
ضريبة الميراث/الهبة: معفاة على الأصول الأجنبية خلال فترة النظام
إعفاء IVAFE/IVIE: لا التزام بالإفصاح أو دفع ضرائب الثروة على الأصول المالية الأجنبية والعقارات

لمن صُمم هذا النظام؟

لا يكفي حجم الثروة أو دخل 500,000 أو 750,000 يورو لتحديد الجدوى. مثال مبسط: قسمة 300,000 يورو على نسبة ضريبة مفترضة 26% تعطي نحو 1,153,846 يورو؛ يتغير التعادل مع الاقتطاع الأجنبي والاستثناءات وتوقيت تحقيق الأرباح وتكلفة الأسرة. يُطلب حساب موثق من commercialista قبل الخيار، وليس استنتاجاً من قيمة المحفظة.

المرشحون المثاليون

• أصحاب الثروات من المملكة المتحدة (سابقاً Non-Dom) الباحثون عن بدائل
• أصحاب الثروات من دول الخليج الراغبون في تنويع قاعدتهم السكنية
• رواد الأعمال من رابطة الدول المستقلة ذوي المحافظ الدولية
• التنفيذيون المتقاعدون ذوو دخل المعاشات والاستثمارات العالمية
• المكاتب العائلية الراغبة في الانتقال إلى ولاية قضائية مستقرة في الاتحاد الأوروبي

أقل ملاءمة لـ

• الأفراد ذوي الدخل من مصادر إيطالية بشكل رئيسي
• من تكون ضريبته العادية على الدخل المشمول أقل من الضريبة البديلة بعد حساب الاقتطاعات والتكاليف، بصرف النظر عن عتبة دخل عامة.
• الإقامات قصيرة المدة (أقل من 3 سنوات) بسبب تكاليف الإعداد
• من لا يستطيعون إثبات إقامة إيطالية حقيقية

مقارنة مع الأنظمة الضريبية الدولية

المعيار	إيطاليا: المادة 24-bis	المملكة المتحدة	البرتغال	الإمارات	سويسرا: forfait
الضريبة	300,000 يورو للنقل المشمول بقواعد 2026؛ الاستثناءات منفصلة	FIG وقواعد عادية وانتقالية حسب الأهلية؛ ليس نظام Non-Dom القديم	IFICI أو قواعد انتقالية/عادية بحسب الأهلية؛ ليس NHR مفتوحاً للجميع	نوع الدخل والعمل والإقامة والالتزامات يحدد التحليل	الحساب والحدود والكانتون والإنفاق تُراجع فردياً
المدة	حتى 15 فترة ضريبية مع الشروط	FIG حتى 4 سنوات للمؤهلين	IFICI حتى 10 سنوات للمؤهلين، مع تحقق الشروط	بحسب القاعدة والنشاط والوضع	بحسب الأهلية والقواعد الكانتونية
الأمان	مخاطر محلية يجب تقييمها	مخاطر محلية يجب تقييمها	مخاطر محلية يجب تقييمها	مخاطر محلية يجب تقييمها	مخاطر محلية يجب تقييمها
التنقل والعمل	الإقامة الضريبية لا تمنح وحدها حقوق العمل في الاتحاد	حقوق الإقامة والعمل منفصلة عن النظام الضريبي	حقوق الإقامة والعمل منفصلة عن النظام الضريبي	تُراجع التصاريح والحقوق في بلد المقصد	تُراجع الاتفاقيات والتصاريح حسب الجنسية
جودة الحياة	السكن والمدارس والرعاية والميزانية	السكن والمدارس والرعاية والميزانية	السكن والمدارس والرعاية والميزانية	السكن والمدارس والرعاية والميزانية	السكن والمدارس والرعاية والميزانية

الفرصة لأصحاب الثروات من دول الخليج

قد تؤثر المخاطر الجيوسياسية على قرارات الإقامة، لكنها ليست تفسيراً واحداً لانتقال جميع الأسر الخليجية. افصل بين الحدث المثبت وبين سيناريو الضغط، ثم افحص تعرض الأسرة والأعمال والسيولة والتغطية التأمينية؛ لا يفترض غياب ضريبة عامة على الدخل غياب كل ضريبة أو التزام.

الأمن المادي: راجع المواقع والبدائل والتأمين وخطط الطوارئ وفق الأحداث والمعلومات الموثقة ذات الصلة بالأسرة.
استمرارية الأعمال: اختبر أثر تعطل مسار شحن أو مورد رئيسي على التكاليف والمخزون والتحصيل، بدلاً من بناء الخطة على نسبة عبور أو خبر غير مؤرخ.
تكاليف التأمين: قد تتغير الأقساط والتحمل والاستثناءات والتغطية سريعاً بحسب الأصل والطريق وشركة التأمين وتطور النزاع
هشاشة الأصول: تركّز العقارات والبنية التحتية في مناطق التعرض للهجمات

قد تتيح الإقامة في إيطاليا الوصول إلى السوق الأوروبية وخدمات معينة، لكن التكلفة والجودة والإطار القانوني والمخاطر تختلف حسب الشخص والمنطقة؛ ولا تضمن أي إقامة أمناً شاملاً أو حماية كاملة للثروة.

الفرصة لأصحاب UK Non-Dom السابقين

بعد تغيير نظام UK Non-Dom، قد يكون النظام الإيطالي أحد البدائل التي تستحق المقارنة الفردية من حيث الإقامة ومصادر الدخل والميراث والتكلفة والقواعد الانتقالية:

اليقين: 300,000 يورو ثابتة سنوياً (اعتباراً من 2026) مقابل قواعد التحويل البريطانية المعقدة
بدون فخ التحويل: حرية جلب أي مبلغ من الدخل الأجنبي إلى إيطاليا
إعفاء ضريبة الميراث: الأصول الأجنبية معفاة خلال النظام (المملكة المتحدة طبّقت 40% IHT)
التنقل والعمل: الإقامة الضريبية أو تصريح الإقامة الإيطالي لا يمنحان تلقائياً حق العمل والإقامة في جميع دول الاتحاد؛ تُفحص الجنسية ونوع التصريح وشروط كل دولة بصورة منفصلة.

عملية الانتقال: خطوة بخطوة

التقييم المسبق (الشهر 1–2)

رسم خريطة شاملة للثروة، تحليل الإقامة الضريبية عبر الولايات القضائية، تقييم احتياجات الأسرة. استشارة سرية عبر الفيديو مع مستشارك المالي لتقييم ملاءمة النظام الإيطالي لوضعك الخاص.

تقديم الاستفسار الوقائي (الشهر 2–4)

تقييم إعداد interpello الوقائي مع commercialista عند وجود مسألة تحتاج توضيحاً، وتجهيز مستندات الأهلية والإقامة ومصدر الدخل. الطلب ليس شرطاً عاماً إلزامياً للخيار؛ يجب التمييز بينه وبين ممارسة الخيار في الإقرار والوفاء بالمواعيد.

العقار والإقامة (الشهر 3–6)

تحديد واقتناء أو استئجار عقار مناسب. التسجيل في السجل المدني (Anagrafe) والحصول على تصريح الإقامة للمواطنين من خارج الاتحاد الأوروبي. إثبات إقامة حقيقية ومعتادة في إيطاليا.

البنوك وهيكلة المحفظة (الشهر 4–8)

فتح علاقات مصرفية خاصة. إجراء العناية الواجبة الكاملة AML/KYC. نقل وإعادة هيكلة محفظة الاستثمار تحت تفويض استشاري MiFID II. إنشاء هياكل ائتمانية أو استئمانية.

الاستشارة المستمرة (مستمرة)

تقديم الإقرار الضريبي السنوي مع اختيار الضريبة الثابتة. إدارة مستمرة للمحفظة ومراجعات دورية. التخطيط للخلافة وإدارة الصناديق الائتمانية. يعمل مستشارك كنقطة اتصال واحدة لجميع شؤون الثروة في إيطاليا.

لماذا تختار مستشاراً مالياً مؤهلاً؟

بصفتي مستشاراً مالياً معتمداً ومسجلاً في OCF، أقدم:

منصة مؤسسية: الوصول إلى منظومة مجموعة مصرفية رائدة في إيطاليا — الخدمات المصرفية الاستثمارية، الخدمات الاستئمانية (SIREF)، التأمين
الامتثال التنظيمي: مرخص من OCF (الهيئة الرقابية للمستشارين الماليين)، رقم التسجيل 633610
استشارات ضمن MiFID II: تقييم الملاءمة والإفصاح عن التكلفة وفق الخدمة المقدمة؛ تسجيل الكاتب OCF 633610 هو بصفة abilitato all’offerta fuori sede، وليس تصريحاً بأنه مستشار مستقل autonomo.
السرية والبيانات: تُطبق الالتزامات المهنية وGDPR مع بقاء الإفصاح الواجب للسلطات الضريبية والقضائية والرقابية والجهات المعنية بمكافحة غسل الأموال؛ ولا تُعفي السرية المهنية من هذه الالتزامات.

هل أنت مستعد لاستكشاف نظام الضريبة الثابتة في إيطاليا؟

احجز مكالمة تعريفية سرية وبدون أي التزام لمناقشة وضعك الخاص. جميع الاستشارات تخضع للسر المهني وتُجرى في إطار الامتثال الكامل لقانون الخصوصية الإيطالي (GDPR) و MiFID II.

← طلب استشارة سرية

سلسلة إدارة الثروات الدولية

هذا المقال جزء من سلسلة أدلتنا المخصصة لعملاء HNWI الدوليين. استكشف مجموعتنا الكاملة من خدمات إدارة الثروات العابرة للحدود.

اكتشف الخدمات الدولية ←

أدلة أخرى في هذه السلسلة

أسئلة شائعة

كم تبلغ الضريبة الثابتة الإيطالية للمقيمين الجدد في 2026؟

اعتباراً من 1 يناير 2026، تبلغ الضريبة البديلة الثابتة 300,000 يورو سنوياً (كانت 200,000 يورو حتى 31 ديسمبر 2025). المبلغ لكل فرد من أفراد الأسرة المشمولين بالخيار هو 50,000 يورو (كان 25,000 يورو). تنطبق المبالغ الجديدة على نقل الإقامة وفق المادة 43 من القانون المدني اعتباراً من 1 يناير 2026؛ تُفحص الإقامة الضريبية وشروط الأهلية بشكل منفصل (القانون رقم 199 الصادر في 30 ديسمبر 2025، المادة 1 الفقرات 25-26). المصادر: وكالة الإيرادات الإيطالية، وزارة الاقتصاد والمالية الإيطالية (MEF)، Normattiva.

ما هي الضريبة الثابتة للمقيمين الجدد في إيطاليا؟

هي ضريبة بديلة بموجب المادة 24-bis على الدخل الأجنبي المؤهل لمن يستوفي شروط الإقامة وعدم الإقامة الإيطالية في 9 من السنوات العشر السابقة. مدتها القصوى 15 فترة ضريبية؛ تُستثنى مكاسب المشاركات المؤهلة في أول خمس سنوات والبلدان المستبعدة اختيارياً. مبالغ النقل المشمول بقواعد 2026 هي 300,000 يورو و50,000 لكل فرد مشمول؛ تبقى الدخول الإيطالية والالتزامات الأخرى خارج هذا المبلغ.

هل يوجد نظام منفصل للعاملين ذوي المؤهلات العالية؟

نظام Impatriati منفصل عن المادة 24-bis. وفق المادة 5 من المرسوم 209/2023، قد يُدرج 50% من دخل العمل الإيطالي المؤهل في الوعاء ضمن حد 600,000 يورو سنوياً، وقد يصبح الإدراج 40% عند تحقق الشروط الإضافية المرتبطة بالأطفال. ليست هذه نسبة تخفيض مباشرة لقيمة الضريبة. يلزم فحص الإقامة السابقة والاستمرار في إيطاليا والمؤهلات ومكان العمل، وقد تطول فترة الإقامة السابقة المطلوبة في علاقات العمل مع الجهة نفسها أو المجموعة.

هل الضريبة الثابتة الإيطالية بديل حقيقي لنظام UK Non-Dom؟

قد يكون بديلاً بعد مقارنة الإقامة ومصادر الدخل والميراث والتكاليف والقواعد الانتقالية لكل أسرة. لا يجعل مبلغ الضريبة البديلة العبء الضريبي الكلي ثابتاً: تبقى الدخول الإيطالية والاستثناءات والبلدان المستبعدة والالتزامات الأخرى خارج هذا التبسيط. وتخضع آثار الميراث على الأصول الأجنبية لشروط النظام وحالة الشخص.

هل يمكن لأصحاب الثروات من دول الخليج الاستفادة من هذا النظام؟

قد يكون أفراد هذه الأسر مؤهلين إذا استوفوا جميع شروط المادة 24-bis ومارسوا الخيار بصورة صحيحة. يُطبق مبلغ 300,000 يورو على انتقالات الإقامة المشمولة بالقانون 199/2025؛ يجب فحص التاريخ ومصدر الدخل والاستثناءات مع متخصص ضريبي. لا تمنح الجنسية أو الإقامة وحدها الحق في النظام، ولا تلغي الإقامة الإيطالية المخاطر المصرفية والتنظيمية والجيوسياسية.

ما هي متطلبات التأهل للضريبة الثابتة الإيطالية؟

المتطلبات الرئيسية هي: (1) نقل الإقامة الضريبية إلى إيطاليا بموجب المادة 2 من TUIR، (2) أن يكون الشخص غير مقيم ضريبياً في إيطاليا لمدة لا تقل عن 9 من السنوات العشر السابقة، (3) دفع الضريبة البديلة السنوية (300,000 يورو اعتباراً من 2026) دفعة واحدة عبر نموذج F24 برمز "NRPP" قبل موعد سداد رصيد IRPEF، (4) ممارسة الخيار عبر الإقرار الضريبي لفترة النقل أو ما يليها (الاستفتاء/interpello اختياري لكنه موصى به).

كيف يساعد المستشار المالي في الانتقال إلى إيطاليا؟

يمكن للمستشار المالي تنسيق التخطيط المالي وتوزيع الأصول والعمل مع المتخصصين في الضرائب والقانون ضمن حدود صلاحياته والخدمة المتعاقد عليها. لا تحل المشورة المالية محل الإقرار الضريبي أو الرأي القانوني، وتخضع السرية المهنية لالتزامات الإفصاح الضريبية والقضائية والرقابية ومكافحة غسل الأموال.

المصادر والمراجع

محتوى تعليمي، وليس توصية استثمارية أو مشورة مالية أو ضريبية أو قانونية شخصية. تعتمد المحاكاة على الافتراضات المذكورة وقد يتعرض رأس المال المستثمر للخسارة. الكاتب: أليساندرو فيني، مستشار مالي مخوّل في إيطاليا بعرض الخدمات المالية خارج المقر، ومسجّل في سجل OCF برقم 633610.