الأدوات الائتمانية: SIREF والصناديق الائتمانية والتفويض

الأدوات الائتمانية في إيطاليا توفر حلولاً متطورة لحماية الأصول وإدارتها وتنظيم انتقالها بين الأجيال. تتراوح بين الحلول البسيطة (التفويض الائتماني) والأكثر تعقيداً (الصندوق الائتماني أو Trust)، وكل أداة تخدم أغراضاً مختلفة في إطار التخطيط المالي الشامل.

الشركات الائتمانية (Società Fiduciarie / SIREF)

قد تقدم الشركة الائتمانية المرخصة خدمات تسجيل وإدارة وفق نطاق ترخيصها والعقد ونوع الأصل. الملكية والصلاحيات وإمكان الاسترداد والآثار الضريبية ليست واحدة في كل حالة ويجب التحقق منها في المستندات القانونية.

• خصوصية نسبية: قد يظهر اسم الشركة في بعض السجلات، مع بقاء الإفصاح للسلطات والوسطاء والجهات الخاضعة لقواعد مكافحة غسل الأموال والمالك المستفيد
• تبسيط الإدارة: إدارة موحدة لمحافظ استثمارية متعددة، التصويت المنسق في الجمعيات العامة.
• التخطيط الضريبي: الشركة الائتمانية تعمل كـ sostituto d'imposta وتدير الالتزامات الضريبية نيابة عن العميل.

الصندوق الائتماني (Trust) في القانون الإيطالي

تطبق إيطاليا اتفاقية لاهاي بشأن الاعتراف بالـTrust عبر القانون 364/1989. قد تنشأ ذمة منفصلة إذا كان الهيكل صحيحاً وقابلاً للاعتراف ومنفذاً فعلياً؛ وتظل حقوق الدائنين والورثة والغير والأنظمة الإلزامية قابلة للتطبيق بحسب الوقائع.

الاستخدامات الرئيسية في السياق الإيطالي: حماية القاصرين وذوي الاحتياجات الخاصة (Trust "dopo di noi" بموجب القانون 112/2016)، تخطيط الخلافة العائلية مع تجنب النزاعات، حماية الأصول في سيناريوهات المسؤولية المهنية، وتخطيط ضريبي مشروع لأصحاب الثروات الدولية.

التفويض الائتماني (Mandato Fiduciario)

التفويض الائتماني عقد تدير بموجبه الشركة أصولاً أو حقوقاً ضمن التعليمات المسموح بها. طبيعة التسجيل والملكية والسيطرة تتوقف على العقد والأصل والقواعد المطبقة؛ ولا يوفر حصانة تلقائية من مطالبات الدائنين أو التزامات الإفصاح.